En el entorno empresarial actual, las pequeñas y medianas empresas (PYMEs) y los autónomos en España deben estar al tanto de sus obligaciones fiscales para asegurar el cumplimiento de la normativa y evitar sanciones. Con las actualizaciones fiscales que entran en vigor en 2024, es crucial entender qué cambios afectan a la facturación y cómo adaptarse a ellos. A continuación, se detallan las principales obligaciones fiscales que deben tener en cuenta las PYMEs y los autónomos en España para el año 2024.
Obligatoriedad de la Facturación Electrónica: A partir de 2024, la factura electrónica se convierte en obligatoria para todas las empresas y autónomos en España. Esta medida busca mejorar la eficiencia administrativa y combatir el fraude fiscal. La factura electrónica debe cumplir con los requisitos técnicos y legales establecidos, como el uso del formato Facturae y la firma electrónica.
Datos Obligatorios en las Facturas: Todas las facturas deben contener los siguientes datos obligatorios:
Registro de Facturas: Las empresas y autónomos deben llevar un registro detallado de todas las facturas emitidas y recibidas. Esto incluye la fecha de emisión, el número de factura, el importe y los datos del cliente o proveedor. Este registro puede llevarse de manera manual o, preferiblemente, mediante software de gestión contable que cumpla con las normativas vigentes.
Conservación de Facturas: Las facturas deben conservarse durante un periodo mínimo de cuatro años desde la fecha de emisión o recepción. Esta conservación puede realizarse en formato digital, siempre que se garantice la legibilidad, autenticidad e integridad de los documentos.
Declaraciones Trimestrales de IVA: Las PYMEs y los autónomos están obligados a presentar declaraciones trimestrales de IVA a través del modelo 303. Estas declaraciones deben incluir el IVA repercutido (facturas emitidas) y el IVA soportado (facturas recibidas). Los plazos para la presentación son:
Resumen Anual de IVA: Además de las declaraciones trimestrales, es necesario presentar el resumen anual de IVA mediante el modelo 390 antes del 30 de enero del año siguiente al ejercicio fiscal.
Retenciones de IRPF: Los autónomos que emitan facturas a otras empresas o profesionales deben aplicar una retención del IRPF, que generalmente es del 15% sobre la base imponible. Esta retención debe incluirse en la factura y declararse trimestralmente mediante el modelo 130 o 131, dependiendo del régimen de estimación.
Modelo 111: Las PYMEs deben presentar trimestralmente el modelo 111 para declarar las retenciones practicadas a trabajadores, profesionales y otros perceptores. Este modelo incluye las retenciones de IRPF aplicadas en las nóminas y en las facturas de profesionales autónomos.
Sistema de Información Inmediata (SII): En 2024, se extiende la obligación del Sistema de Información Inmediata (SII) a más empresas. Este sistema requiere que las empresas envíen información detallada de sus facturas emitidas y recibidas a la Agencia Tributaria en un plazo máximo de cuatro días desde su emisión o recepción.
Control de Pagos en Efectivo: Se mantiene la limitación de pagos en efectivo a un máximo de 1.000 euros cuando una de las partes es un empresario o profesional. Esta medida busca reducir la economía sumergida y fomentar el uso de medios de pago electrónicos.
Adopción de Software de Gestión: Utilizar un software de gestión contable y facturación que cumpla con la normativa vigente es fundamental para asegurar el cumplimiento fiscal y simplificar los procesos administrativos. Estos sistemas suelen incluir funciones de emisión de facturas electrónicas, registro automático de facturas y generación de informes fiscales.
Asesoría Fiscal: Contar con el apoyo de un asesor fiscal es altamente recomendable para PYMEs y autónomos. Un profesional en la materia puede ofrecer orientación sobre las obligaciones fiscales, asegurar el cumplimiento normativo y optimizar la carga fiscal de la empresa.
Formación Continua: Mantenerse actualizado sobre las novedades fiscales y participar en cursos y seminarios sobre fiscalidad es crucial para evitar errores y sanciones. La normativa fiscal está en constante cambio, y es importante estar informado sobre las nuevas obligaciones y oportunidades fiscales.
Cumplir con las obligaciones fiscales en la facturación es esencial para el buen funcionamiento y la legalidad de PYMEs y autónomos en España. Con las nuevas normativas y cambios previstos para 2024, es más importante que nunca estar al tanto de las actualizaciones y adoptar las mejores prácticas para asegurar el cumplimiento fiscal. La adopción de tecnología, el apoyo de asesores fiscales y la formación continua son claves para navegar con éxito el complejo panorama fiscal y garantizar el crecimiento y la sostenibilidad del negocio.